2020年8月17日，延安必康收到證監(jiān)會陜西監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》（陜證監(jiān)處罰字[2020]4號）。

經(jīng)查明，延安必康涉嫌違法的事實有：

一、相關年度報告存在重大遺漏，未披露控股股東及其關聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況；

二、相關年度報告存在虛假記載，虛增貨幣資金；

三、相關臨時報告信息披露內(nèi)容不準確、不完整，存在誤導性陳述。

陜西監(jiān)管局擬決定：

對延安必康制藥股份有限公司責令改正，給予警告，并處以60萬元罰款；

對李宗松給予警告，并處以60萬元罰款；

對香興福、谷曉嘉給予警告，并分別處以30萬元罰款；

對周新基、董文、伍安軍給予警告，并分別處以10萬元罰款；

對劉歐、鄧青、杜瓊、黃輝、杜杰、柴藝娜、鄭少剛、邵海泉、朱建軍、雷平森、何宇東、劉玉明、郭軍、夏建華、陳兵、李京昆、蘇熳、陳俊銘、王兆宇給予警告，并分別處以3萬元罰款。

延安必康涉嫌違法的事實（摘要）

一、相關年度報告存在重大遺漏，未披露控股股東及其關聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況

公告顯示，延安必康相關年度報告存在重大遺漏，未披露控股股東及其關聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況。

據(jù)相關規(guī)定，延安必康應當在相關年度報告中披露控股股東及其關聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金的相關決策程序，以及占用資金的期初余額、發(fā)生額、期末余額、占用原因、預計償還方式及清償時間等。

延安必康《2015年年度報告》《2016年年度報告》《2017年年度報告》《2018年年度報告》未進行披露，存在重大遺漏。

二、相關年度報告存在虛假記載，虛增貨幣資金

延安必康通過虛假財務記賬、偽造銀行對賬單等方式，掩蓋上述關聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金情況，導致上市公司相關年度報告披露的貨幣資金賬實不符，存在虛增貨幣資金情形，通過上述方式：

《2015年年度報告》虛增貨幣資金7.94億元

《2016年年度報告》虛增貨幣資金20.57億元

《2018年年度報告》虛增貨幣資金8.11億元

三年累計虛增貨幣36.63億元；

三、相關臨時報告信息披露內(nèi)容不準確、不完整，存在誤導性陳述

公告還指出，延安必康相關臨時報告信息披露內(nèi)容不準確、不完整，存在誤導性陳述。

公司在披露加快口罩生產(chǎn)的通知及開展肺纖維化治療等戰(zhàn)略合作后，股價于2月5日、6日連續(xù)漲停，2月7日最高漲幅9.62%；

在深交所2月7日問詢關注及公司補充披露相關內(nèi)容后，股價由漲轉(zhuǎn)跌，反映延安必康披露的上述相關信息對股價產(chǎn)生較大影響。

延安必康2月5日、2月7日披露的相關臨時公告不準確、不完整，對上市公司股價產(chǎn)生較大影響，構(gòu)成誤導性陳述。

延安必康日前發(fā)布公告，8月17日，公司收到中國證監(jiān)會陜西監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》(陜證監(jiān)處罰字[2020]4號)。經(jīng)查明，延安必康相關年度報告存重大遺漏、虛假記載等多項違法事實。

對公司產(chǎn)生的影響上，延安必康稱，目前，公司生產(chǎn)經(jīng)營情況未發(fā)生重大變化。公司將積極整改，依法履行信息披露義務，切實提高信息披露質(zhì)量。公司實際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員將進一步認真學習證券法律法規(guī)，提升規(guī)范運作意識，切實做好信息披露工作和公司治理相關工作。

多家上市藥企，財務造假

海南海藥“存貸雙高”

原來合并報表的子公司突然變更為合營公司，再上升為上市公司的第一大客戶和第一大供應商；賬上躺著20億現(xiàn)金，還大舉借債。

針對2019年年報中的異常問題，深交所在日前向海南海藥發(fā)出年報問詢函的同時，又于2020年7月23日發(fā)出了關注函。

關注函關注的重點集中在三部分，存貸雙高、銷售費用大幅攀升、子公司變合營公司后同時成為公司第一大客戶和第一大供應商。

2019年末海南海藥長期借款、應付票據(jù)分別為9.44億元、11.68億元，分別較2018年末增長5倍、38倍。

在債務余額大幅增長的同時，海南海藥營業(yè)收入?yún)s同比下降1.07%。同時，公司賬面留存大量貨幣資金。

2019年末，海南海藥貨幣資金20.84億元，其中，15.21億元處于受限狀態(tài)，包括定期存款12.08億元、銀行承兌匯票保證金2.76億元。且截至2019年末尚未使用的募集資金總額9.19億元，存放于募集資金專戶。

重慶博騰制藥：實控人違規(guī)占用巨資

2020年5月14日，證監(jiān)會重慶監(jiān)管局（以下簡稱“重慶證監(jiān)局”）對博騰股份財務造假事件作出行政處罰。

2018年4月至2019年4月期間，博騰股份實控人陶榮、居年豐、張和兵違規(guī)占用博騰股份累計約5.34億元。

因為3名實控人數(shù)次占用巨額資金，博騰股份2018年半年報和第三季度報告存在虛假記載和重大遺漏。

3名實控人陶榮、居年豐、張和兵分別被重慶證監(jiān)局警告和罰款90萬元、30萬元和20萬元。另外，博騰股份十多名管理人員也受到了警告和罰款。

康美藥業(yè)：財務造假，虛增300億存款

2018年10月，有媒體發(fā)文質(zhì)疑康美藥業(yè)“存貸雙高”——公司在擁有大筆現(xiàn)金的同時，還借入大筆有息負債。從而查出了康美藥業(yè)因虛增營收、虛增利息收入以及虛增營業(yè)利潤等現(xiàn)象，牽涉到財務造假的資金達到了300億元左右。